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          企業所得稅稅收優惠

          發布時間:2023-08-09 來源:博勝教育

          方式

          具體優惠

          適用范圍

          減免稅所得

          免征

          1)蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植;(2)農作物新品種的選育;(3)中藥材的種植;(4)林木的培育和種植;(5)牲畜、家禽的飼養;(6)林產品的采集;(7)灌溉、農產品的初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目;(8)遠洋捕撈

          減半

          1)花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;(2)海水養殖、內陸養殖

          定期減免

          33減半

          (取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起)
          1.
          從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得(企業承包經營、承包建設和內部自建自用規定項目不得享受優惠)。2.從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得。包括公共污水處理、公共垃圾處理、節能減排技術改造、海水淡化等

          免征額

          符合條件技術轉讓所得:
          1.
          所得不超過
          500萬元的部分免稅;超過部分減半征收。
          2.
          技術轉讓所得=技術轉讓收入-技術轉讓成本-相關稅費

           

          低稅率

          20%

          1.小型微利企業條件:國家非限制和禁止行業并符合以下條件
          1)工業企業:年度應納稅所得額不超過100萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3 000萬元;
          2)其他企業:年度應納稅所得額不超過100萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1 000萬元。

          2.20181120201231,對年應納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅

          15%

          1.國家需要重點扶持的高新技術企業;
          2.
          新增:自2018年起,
          經認定的技術先進型服務企業(服務貿易類)

          西部鼓勵類企業

          10%

          1.在中國境內未設立機構、場所,或雖設立機構、場所但取得所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業,其取得的來源于境內的所得。

          2.下列所得可以免征:(1)外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得;(2)國際金融組織向中國政府和居民企業提供優惠貸款取得的利息所得;(3)經國務院批準的其他所得。

          加計扣除

          50%75%

          企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按照規定據實扣除的基礎上,按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%攤銷。
          【新變化】
          2018112020123175%、175%

          【新增加】不適用加計扣除的行業:煙草制造業;住宿和餐飲業;批發零售;房地產業;租賃和商務服務業:娛樂業

          100%

          企業安置殘疾人員所支付的工資

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